鉴于之前发布过一个《自动编制现金流量表》地址：http://www.xesee.com/post/95.html，对于许多网友提出的关于现金流量表编制过程中产生的问题，及报送过程中产生的问题，本人综合整理并回答如下：

1、关于数据准确性：

本表在发布之初就已经写明，数据的准确性会比其他报表所产生的数据高些，但并不能达到100%准确的效果，因此下载者应该已经完全明了这份报表数据的准确性。

2、关于个别数据取数的合理性：

A、不符合《企业会计准则》所规定的编制法则：《现金流量表》按规定是依照“收付实现制”编制的，而EXCEC《现金流量表》表格是按“权责发生制”编制的《资产负债表》和《利润表》的数值整合计算出来的，没有通过权责发生制和收付实现制的机制转换（如同把交流电转换成直流电的“变电器”功能一样）和对经营活动中不涉及现金收支额以及非经营活动产生的现金收支额作应计项目的增减调节，因而它所表达的数据仍然是离不开“权责发生制”的翻版。（其实只有在《现金流量表》“补充资料”表中的8个项目是取自《资产负债表》和《利润表》数值的，是起到验证还原的作用）。
B、准确性不足：根据EXCEC《现金流量表》表格的样表显示，51行“其他”是52行“经营活动产生的现金流量净额”的误差率高达21.18%，原因不明。“其他”项目的数值在剔除没有列入净利润调节的其他事项的数额后应达到“零误差”的，这是衡量《现金流量表》的编制是否准确的关键性标志，也是达标的要求。（误差率这么高，很有可能就是“权责发生制”的翻版所造成的）。

回答如下：关于这两点，本人将在认真研究现金流量表编制方法的基础，另行寻找更好的解决方案来代替目前的计算公式。

C、不符合报表规范：EXCEC《现金流量表》表格的样表中没有“现金及现金等价物”的数值显示，这不符合现实，即使是皮包公司都不可能无货币资金的。还有。。。。。。

回答如下：货币资金的几个项目已经合并到货币资金了，所以已经反应在“现金的其初余额”与“现金的期末余额”两栏中了。而事实上企业的现金及现金等价特是非常少的。

D、财务费用直接取利润表中的数据是否恰当

回答如下：关于财务费用：在财务费用中核算的项目包括：利息、手续费、汇兑损益等几个明细科目，而正直与生产经营有关的，应该是手续费--应计入生产经营支付的流量中，而利息则应计入融资流量中，汇兑损益应计入汇率变动的差异中。
 

E、销售商品收到的现金好像有点问题

回答如下：销售商品收到的现金一般是以全部的销售收入、存货、应收项目、税金等相关科目进行分析。

F、请问一下为什么我的现流里的"销售商品、提供劳务收到的现金”数额要比我的银行存款累计数大好多啊？

回答如下：这个项目包括：主营业务收入、销项税额、应收账款调整项目等，所以这个金额不一定等于银行存款累计数。

G、为什么我的购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金是负数呢?

回答如下：是否有处置固定资产、无形资产或者其他长期资产？如果有的话，请填写表外数据的相关项目。

H、无形资产的价值不计入购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金吗？

回答如下：计入的。

I、请问利润表中提示的经营活动产生的现金流入、流出与净额的平衡：不相符，负债表为空！我表中数据已经填写了，不知道是怎么回事？

回答如下：一般情况下出现这种情况，是因为负债表为空，或者负债表不平衡所致

等等。。。。详见该文后面的回帖及回复。

3、关于这种编制方法的合理性：

目前对于现金流量表的编制和阅读的现状是：
编制者：编制者不知现金流量表是如何编制的，而且在编制过程中往往出现这样的，那样的错误。报送的目的更是不明了。
阅读者：阅读者不知道现金流量表的各项目的功能是什么，不知道各项目所反映出来的指标代表着什么、意味着什么。
在这种现状下，本人提出的现金流量表编制方法主要为达到以下目的：
1、适用于不会编制，但是又急要编制流量表之人。当然其报送的目的也是明确的。
2、适用于不会阅读，但是又急流量表凑合之人。其对于流量表的阅读虽不懂，但是又急需凑合的。

当然，对于所有财务报表的编制报送，本人一贯认为应该持认真、谨慎的态度。这不仅是对企业负责，对个人负责，也是对报表阅读者负责。